Бесплатная консультация юриста: Мск +7 (499) 938-52-30, СПб +7 (812) 467-34-60

Как правильно рассчитать НДФЛ с зарплаты сотрудника

Граждане РФ обязаны выплачивать подоходный налог. Им облагаются все денежные поступления. Организация, которая оплачивает трудовую деятельность работников, должна самостоятельно удерживать налог с заработной платы и перечислять его в бюджет. Поэтому отвечающие за осуществление этой процедуры лица должны знать, как рассчитать НДФЛ с зарплаты, при помощи каких формул это можно сделать, какие существуют нюансы процедуры.

Что гласит Налоговый кодекс

Если хотите самостоятельно изучить предмет статьи, то для этого потребуется обратиться к Налоговому кодексу РФ, точнее к статьям:

  • 210 — содержит сведения о налоговой базе;
  • 225 — приведен порядок расчета НДФЛ с зарплаты;
  • 217 — указывает, какие доходы физического лица не подлежат налогообложению;
  • 218–221 — информируют, какие бывают вычеты, кто вправе воспользоваться ими;
  • 226 — приведены особенности расчета, которые следует учесть перед тем, как начать высчитывать подоходный;
  • 224 — содержит информацию о ставках.

По закону лицо, отвечающее за удержание НДФЛ из заработной платы, должно правильно высчитать его и перечислить деньги на счет государства на следующий день после выдачи зарплаты.

Согласно указанному выше документу сумма, подлежащая уплате, удерживается из:

  • полного объема заработной платы;
  • денежных подарков, получаемых работником от руководства;
  • больничного листа;
  • полного объема премий.

Однако некоторые граждане вправе рассчитывать на ежемесячное уменьшение суммы налоговых вычетов:

  • лица, имеющие государственные награды или являющиеся Героями РФ либо СССР, — на 500 руб.;
  • любой родитель — на 1400 руб. за 1-го и за 2-го ребенка, за каждого последующего — 3000 руб.;
  • родители и усыновители несовершеннолетних детей-инвалидов I и II группы или очно учащихся детей-инвалидов I и II группы — на 12 000 руб., а опекуны и попечители этих лиц — на 6 000 руб.

Право на такие вычеты сохраняется за гражданами до месяца, в который их общий доход за текущий год превысил 350 тыс. руб. Если родитель (усыновитель) является единственным, то вычет предоставляется в двойном размере.


Ежемесячный вычет в размере 3000 руб. получают граждане, перенесшие заболевания, вызванные радиационным воздействием, крупными катастрофами или ядерными испытаниями.

Также существует ряд социальных вычетов, которые государство предоставляет гражданам на лечение, в том числе на оплату оздоровления детей, супругов и других близких родственников (до 120 тыс. в течение года) и на обучение, включая оплату образования детей или усыновленных и опекаемых лиц (до 50 тыс. в течение года).

Как проходит расчет

Как посчитать НДФЛ от зарплаты по формуле? Есть ли какие-то особенности и трудности? Порядок расчета налога, который следует удержать из заработной платы работника, не сложен, но требует внимательности.

Первым делом следует определить размер налоговой базы. Делается это по формуле:

НБ = Д — В,

где Д — доходы сотрудника с начала года, которые облагаются налогом (складываются показатели за каждый месяц), а В — вычеты, право на которые имеется у конкретного работника.

Важно: подоходный не удерживается из госсубсидий, пенсий, грантов.

Определив размер налоговой базы, можно приступить к расчету НДФЛ по следующей формуле:

ПН = НБ × 13%.

Для лучшего понимания темы рассмотрим пример из реальной жизни.

Сотруднику Петрову, трудящемуся в компании «Сокол», ежемесячно начисляют заработную плату в размере 28 600 руб. Он участвовал в борьбе с последствиями катастрофы на ЧАЭС (из-за чего может претендовать на ежемесячный вычет в размере 3000 руб.), а также имеет приемного сына, которому сейчас 8 лет. В июне Петрову выплачена премия, составившая 8700 руб. Как посчитать налог, который должен быть удержан за период с января по июнь?Производится расчет

  1. Рассчитываем общую сумму доходов Петрова за полгода (с января по июнь), с которых должен быть уплачен подоходный:

28 600 руб. × 6 мес. + 8700 руб. = 180 300 руб.

  1. Подсчитываем объем всех вычетов за этот же период:

3000 руб. × 6 мес. + 1400 руб. × 6 мес. = 26 400 руб.

  1. Из полученных доходов вычитаем сумму удержаний:

180 300 руб. — 26 400 руб. = 153 900 руб.

  1. Подсчитываем объем НДФЛ на основе полученных данных:

153 900 × 13% = 20 007 руб.

Бухгалтерия компании «Сокол» за период с января по июнь должна отчислить в бюджет за Петрова 20 007 руб.

Если работающий в организации человек не является резидентом РФ, т.е. проживает на ее территории меньше 183 дней, то с его заработка налог будет удерживаться в размере 30%. Исключение — высококвалифицированные работники. Они оплачивают НДФЛ в таком же размере, как и граждане России.

Как произвести подсчет от выдаваемых сотруднику денег

Иногда организации сотрудничают с физическими лицами полуофициально, т.е. часть зарплаты начисляют как положено, а другую — передают работнику без какой-либо документации. Законом такой принцип работы не одобряется, так как использующие его компании уклоняются от исполнения своих обязательств перед государством.

Каким образом подсчитать объем налога от суммы, которая выплачивается работнику, и размер заработной платы, которая должна быть начислена по документам? Для этого применяются следующие формулы:

Начисление зарплаты

начальная зарплата = выдаваемая на руки зарплата / 87 × 100;

размер налога = выдаваемая на руки зарплата / 87 × 100 × 0,13.

Приведем пример из реальной жизни.

Сотруднику Иванову, трудящемуся в организации под названием «Эверест», руководитель обязался ежемесячно выплачивать 21 500 руб. Как в такой ситуации подсчитать НДФЛ и размер зарплаты, которая должна быть указана в документации? Для этого используем приведенные выше формулы.

Начальная зарплата = 21 500 руб. / 87 × 100 = 24 713 руб.

Размер налога, который должен ежемесячно уплачивать в казну за работника Иванова = 21 500 руб. / 87 × 100 × 0,13 = 3213 руб.

Необходимо учитывать, что в компании могут трудиться сотрудники, имеющие обязательства, не уменьшающие размер налоговой базы. К примеру, если человек должен ежемесячно выплачивать алименты, то налог будет удерживаться не с получаемых работником на руки денег, а с общего объема начисленной заработной платы. В статье 81 Семейного кодекса указано, что размер алиментов варьируется и составляет:

  • 25% заработной платы, если ребенок один;
  • треть заработной платы, если детей двое;
  • 50% зарплаты, если детей трое или более.

Рассчитанный на основании зарплаты работника налог организация всегда самостоятельно перечисляет в бюджет государства.

Как вернуть деньги

Возвращение финансов

Иногда возникают ситуации, когда организация удерживает налог с зарплаты в превышенном объеме. Как действовать в таком случае, как вернуть излишне удержанный НДФЛ?

Сначала следует сообщить сотруднику о том, что из зарплаты был удержан слишком большой налог. Сделать это нужно в течение 10 дней после того, как стало известно об этом факте. Лучше оформить процедуру письменно, но допускается и устная форма. Законодательством не выдвигается специальных требований к составлению документа, использующегося для оповещения работника об излишнем удержании налога.

Далее сотрудник должен написать заявление о возврате налога, где обязательно указать банковский счет, куда будут перечислены деньги.

После этого необходимо вернуть денежные средства в течение 3 месяцев. В противном случае организации придется заплатить проценты, соответствующие ключевой ставке Центрального банка России.

Обычно деньги возвращаются двумя способами. Первый — за счет будущих платежей (самый простой вариант). Статья 231 Налогового кодекса разрешает выплатить задолженность из будущих налоговых отчислений, в том числе и по другим сотрудникам.

Второй метод — через налоговую инспекцию. Если у компании нет денег для возврата в достаточном объеме, можно подать соответствующее заявление в эту инстанцию. Возвращенные деньги поступят на счет организации, а та должна будет передать их работнику.

Налог возвращает сама компания, где трудится работник, когда бухгалтерия:

  • посчитала его не по той ставке (к примеру, 30% вместо 13%);
  • удержала некоторую сумму из зарплаты, хотя сотруднику она еще не начислялась;
  • рассчитала сумму без учета льгот, хотя сотрудник подал соответствующие заявление.

Налог возвращает инспекция, если:

  • физическое лицо самостоятельно переплатило НДФЛ, когда декларировало собственные доходы;
  • сотрудник хочет получить вычет, необходимый для учебы, лечения или приобретения жилья после окончания текущего года;
  • организация не успела до конца года учесть новый процент вычетов работника, ставшего резидентом России.

Если у вас возникли проблемы с расчетом НДФЛ или вашу ситуацию можно назвать нестандартной, проконсультируйтесь со специалистом нашего сайта. Он оперативно и бесплатно ответит на все ваши вопросы.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: