Бесплатная консультация юриста: Мск +7 (499) 938-52-30, СПб +7 (812) 467-34-60

Системы налогообложения для ИП в 2017 году: какую выбрать?

Современное законодательство позволяет выбрать, какую систему налогообложения может применять ИП. Закон РФ гласит, что предприниматель в 2018 году может сделать выбор из 5 возможных подходов к взиманию налогов. Традиционная система налогообложения — ОРН — подходит в большей степени для бизнесменов, которые планируют масштабную деятельность, в особенности связанную с экспортом или импортом товаров. Другие подходы — «упрощенка», «вмененка», единый сельхоналог, патентная система — имеют ряд серьезных ограничений, связанных со спецификой деятельности организации, количеством сотрудников и другими параметрами.

Критерии выбора системы

Итак, какую систему налогообложения выбрать лучше, начиная бизнес в России в 2018 году? Основной закон РФ по налогам — Налоговый Кодекс и дополняющие его государственные акты — предполагают сразу несколько значимых критериев, которые либо автоматически определяют выбор системы налогообложения, либо дают предпринимателю основания для предпочтения налогового подхода. На какие параметры лучше обратить внимание, чтобы сделать свой выбор более грамотным и финансово обоснованным?

  1. Тип бизнес-активности. Предприниматель изначально выбирает свою деятельность. К примеру, фермерское хозяйство по определению может предпочесть уплату единого сельскохозяйственного налога. Для него использование общей системы налогообложения — один сплошной минус. Предприниматель, который планирует заниматься только одним видом бизнеса, не расширяя его в перспективе (например, магазин, профиль которого розничная торговля продуктами питания или исключительно перевозки в пределах одного региона), то он может избрать патентную систему.
  2. Количество сотрудников ИП. Ограничений нет только для ОРН (общий режим налогообложения, вы можете встретить также другую аббревиатуру — ОСНО).
  3. Особенности регионального законодательства, которые конкретизируют общие параметры различных систем налогообложения (например, какие виды деятельности подходят под патентную систему, прогноз относительно потенциальных доходов для получения «патента», региональная ставка по упрощенной системе налогообложения по схеме «Доходы минус расходы» и др.).
  4. Параметры взаимодействия с партнерами (например, планирует ли предприниматель отношения с иностранными компаниями).
  5. Магазин, кафе или ресторан, где ведется торговля и обслуживание клиентов. Речь идет в первую очередь о размерах торговой точки (количество посадочных мест или торговая площадь, которой располагает магазин).
  6. Количество автомобилей и других транспортных средств на балансе у ИП.
  7. Бизнес предпринимателя связан или не связан с экспортом или импортом товаров.

Анализ обозначенных параметров позволит предпринимателю определиться, какую систему налогообложения выбрать лучше. Решение, которое принимает бизнесмен, конечно же, не является окончательным. Закон гласит, что предприниматель может сам изменить свое решение, за него также может решить вопрос перевода на ОРН налоговая служба, если какие-либо параметры бизнеса перестали соответствовать ограничениям особых режимов.

Кстати, для предпринимателя не стоит вопрос, как узнать систему налогообложения. Если он не проинформировал государство о том, что его магазин или транспортная компания переходят на специальный режим, то он остается на ОРН.

«Упрощенка»: особенности режима


Налоговый кодекс России в разделе VIII.1. закрепляет основные параметры УСН (упрощенной системы налогообложения) для юридических лиц. Основное преимущество такой формы уплаты налогов для малого бизнеса состоит в том, что вместо ряда различных налогов платится всего один, плюс некоторые дополнительные платежи в государственную казну:

  • единый налог для ООО или предпринимателя;
  • ИП или организации выплачивают в качестве налогового агента НДФЛ за своих сотрудников, если таковые имеются в штате;
  • страховые отчисления на самого предпринимателя и его сотрудников в Фонд социального страхования России, Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.

Закон фиксирует несколько обязательных параметров, которые нужно соблюдать, чтобы претендовать на «упрощенку». В 2018 году это следующие моменты:

  • особая форма собственности. УСН могут применять исключительно ИП или ООО;
  • доходы организации должен быть меньше 60 миллионов рублей за 12 месяцев;
  • остаточная стоимость активов бизнеса: менее 100 миллионов;
  • меньше 100 человек в коллективе ООО или ИП;
  • долевая собственность сторонних организаций — не более чем 25% от компании, которой будет дозволена «упрощенка»;
  • нет филиалов.

Никогда не смогут претендовать на УСН определенные виды бизнеса. В 2018 году это следующие направления: финансы (банки, ломбарды, страховые компании), торговля акцизными товарами (алкоголь, табак, «ювелирка»), добыча полезных ископаемых, игровой бизнес, бюджетники, иностранные компании вне зависимости от вида деятельности. «Упрощенка» делится на 2 основных вида: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Основные характеристики системы «Доходы» следующие:Заполнение документов

  • налоговая ставка достигает максимального показателя в 6% (закон указывает, что местные власти могут варьировать его в зависимости от экономических параметров в каждом регионе);
  • налоговая база для расчета — это доходы бизнеса за год;
  • для нового бизнеса действуют налоговые каникулы: первые 2 года ООО или ИП вообще не платят налогов на «упрощенке»;
  • в некоторых ситуациях вычеты на страховые взносы в Фонд социального страхования и ПФР сокращаются до 50%, если в штате компании работают сотрудники, и до 100%, если предприниматель работает сам на себя, без коллектива).

В России в 2018 году работает также система «Доходы минус расходы»:

  • максимальная налоговая ставка по этой системе составляет 15%, но также остается на усмотрение локальных законодателей. В регионах могут пересмотреть максимальное значение такого параметра через анализ местных бюджетных поступлений и состояния предпринимательства. Снижение может достигать минус 10%;
  • для расчета базы берутся доходы компании минус ее расходы;
  • особенных налоговых преференций для такого типа УСН нет, но отчисления в ПФР и соцстрах включатся в расходы предприятия.

Как только предприниматель перестает соответствовать перечисленным параметрам, к нему применяется общая система налогообложения для ИП. Аналогичная ситуация и с ООО.

Особенности ЕНВД как специального режима

Единый налог на вмененный доход также относится к числу специальных режимов для ИП и ООО. Его предусматривает налоговая система государства как налоговую альтернативу ОРН. Этот режим применяется к организациям с коллективом более 100 человек (исключение — кооперативы и хозяйственные общества), а также для частных компаний, в уставном капитале которых сторонним бизнесам принадлежит не более четверти.

Единый налог

Закон кодифицирует различные виды бизнеса по основным направлениям, которые могут облагаться ЕНВД. В Налоговом кодексе России содержится полный перечень таких направлений. Среди них: бытовые услуги (парикмахерские, ателье, ремонт), ветеринарные клиники, стоянки для авто, пассажирские перевозки (не более 20 машин в парке), торговля в передвижных киосках, розничная торговля (магазин не должен был больше 150 «квадратов»), общепит (заведения также небольшой площади — до 150 «квадратов»), наружная реклама, отели и хостелы и др. Схема расчета ЕНВД следующая:

базовая доходность х физический показатель х К1 х К2×15%.

Базовая доходность берется за один месяц. Но этот показатель не равен показателю «доходы». В 2018 году в стране для каждого перечисленного вида деятельности предпринимателей обозначен особый условный уровень доходности. Это фиксированная сумма. Например, розничная торговля — какой-нибудь магазин у дома или интернет-магазин — обычно обладает установленной доходностью в 1800 рублей. Эти цифры корректируются законодателями на местном уровне. По сути, эта сумма и есть те самые «вмененные» бизнесу доходы.

Физический показатель при исчислении ЕНВД для ООО или ИП — это число сотрудников, площадь, которой располагает магазин, количество авто в парке компании — в общем, тот показатель, который определяет возможность организации платить налоги по особому режиму. Для каждого направления бизнеса — это свой показатель, который устанавливает налоговая система государства.

К1 — это коэффициент-дефлятор, который равен 1,798. Каждый год Правительство России определяет это значение. В 2018 году коэффициент-дефлятор сохранил свое значение в сравнении с 2016-м. К2 — региональный или муниципальный коэффициент. Он равен 1 по умолчанию в большинстве регионов. Неважно, в каком виде бизнеса он применяется: торговля (магазин, киоск или передвижная палатка), перевозки или услуги. Коэффициент может быть и ниже. Закон позволяет на местном уровне его варьировать.

Налоговая ставка на ЕНВД в большинстве регионов России равна 15%. На 2018 год она осталась неизменной. Хотя на местном уровне может быть снижена вполовину. В следующем году она может быть пересмотрена. Узнать все параметры уплаты ЕНВД для своего региона легко через Интернет, на сайте ФНС. На 2018 год ЕНВД платится трижды в течение 12 месяцев. Соответственно, рассчитать свою сумму платежей за год несложно. Полученный результат нужно умножить на 3.

Спецсистема для сельского хозяйства

Налоговая система

Единый сельхозналог, как и ранее описанные специальные системы налогообложения, для ИП заменяет НДС (кроме НДС на таможне), налог на имущество, налог на прибыль (кроме дивидендов и долговых обязательств) и НДФЛ. В 2018 году схема расчета ЕСХН осталась неизменной. База для обложения налогом — это доходы минус расходы.

В расходы закон разрешает отнести и убытки. Все расходы, которые можно включить в налогооблагаемую базу, перечислены в п. 2 ст. 346.5 НК. Сельское хозяйство в России — это крайне рискованный бизнес, потому государство пошло на встречу предпринимателям из этой сферы. Налоговая ставка для ЕСХН — 6%. В результате получаем несложную формулу:

(Доход ООО или ИП минус расходы) * 6% = ЕСХН

Платить ЕСХН может ограниченный перечень компаний:

  • предприятия и предприниматели, сфокусированные на растениеводстве;
  • животноводческие фермы;
  • предприятия, работающие в сфере лесного хозяйства;
  • рыбоводческие хозяйства;
  • новшество в 2018 году: предприятия, которые оказывают услуги для КФХ или других сельхозкомпаний (например, прополка, вспашка, химобработка).

Для этих категорий не стоит вопрос, какую систему налогообложения выбрать. Для сельского хозяйства этот налоговый режим является оптимальным. Хотя крупные агрохолдинги предпочитают оставаться на ОРН, так как зачастую ведут экспортную деятельность и в любом случае платят НДС. Для них лучше использовать традиционную схему налогообложения.

Другие формы бизнеса, связанные с сельским хозяйством, не могут претендовать на выплату ЕСХН. Например, магазин фермерских продуктов не попадает под действие такого специального режима. Так как эта категория бизнеса не согласуется с требованием, которое вступило в силу в 2018 году: не менее 70% доходов должно быть от сельхозпроизводства. Это не новый закон. Это изменения к НК России, которые начали действовать с 1 января.

Как узнать систему налогообложения для своего сельхозпредприятия? Сверить профиль деятельности ООО или ИП с перечисленными в Налоговом кодексе направлениями. Это комфортно и быстро сделать через интернет. Вам нужно лишь найти текст статьи 346.2 Налогового Кодекса России.

Как получить патент?

Получение патента

Закон в 2018 году не предоставил предпринимателям новых возможностей относительно ПСН (патентная система налогообложения). Как и раньше, НК России предоставляет предпринимателям (ООО не может претендовать на такой специальный режим) возможность купить патент на какой-либо вид деятельности на определенный период времени.

Минус такой системы в том, что она предоплатная. Вы выкупаете возможность вести бизнес на определенный срок. Расходы понесены однажды — это положительный момент. Полученная прибыль остается за ИП, налог не изменится. Это также плюс.

Список на ПСН закреплен в глава 26.5. Налогового Кодекса. Туда входят в основном услуги: парикмахерские, ремонт обуви, ателье, а также небольшой магазин у дома, маленькое кафе, транспортная компания с незначительным автопарком. Важно, чтобы у ИП было не более 15 сотрудников. Это еще один минус, который надо всегда учитывать. Нельзя также превышать сумму ежегодного дохода. Порог — 60 миллионов рублей, как и при «упрощенке». Перешагнул через него — автоматически перешел на ОСНО.

Интернет (сайт ФНС) предоставляет всем желающим полный перечень ограничений по патентной системе. Налоговики в один голос говорят, что это оптимальная, недорогая система для начинающих бизнесменов.

Рассчитать, сколько вы заплатите за тот или иной патент, также можно через интернет. На сайте ФНС есть специальный калькулятор. Вводите свои параметры — и получайте итоговую сумму. Все данные известны: ставка — 6%, коэффициент-дефлятор — 1,329 (как и при ЕНВД) и установленный в регионе ПВГД (уровень потенциального дохода для определенного бизнеса (на год) — также узнаем его через интернет. Умножаем все эти показатели и получаем сумму стоимости патента.

Как оформить переход на спецрежим?

Итак, выбор сделан. Вы перелопатили массу информации через Интернет, взвесили каждый минус и плюс в каждой системе и отдали свои предпочтения ЕНВД или «упрощенке», ЕСХН или патенту. Первый шаг — это регистрация ИП (это более простая процедура, чем для ООО). Для налоговой нужно будет подготовить пакет документов:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • документы об оплате госпошлины;
  • заявление о выборе налоговой системы.
19.2 KiB
2 Downloads
Детали

Если вы еще не имеете ИНН (индивидуальный налоговый номер), то его необходимо получить. Для удобства можно в пакет документов вложить заявление о том, что вы планируете стать на налоговый учет. Его удовлетворят, и вы получите ИНН, который будет вам присвоен не только для открытия ИП, но и для уплаты всех других налогов. ИНН останется с вами на всю жизнь. Немаловажная деталь: в заявлении обязательно указываются данные всех тех документов, которые вы прилагаете, в том числе ИНН, паспорта, а также данные о месте регистрации. Заявление о выборе того или иного режима будет рассмотрено в течение 5 дней. Если оно не отклонено, то по истечение этого срока вы официально считаетесь плательщиком по выбранной налоговой системе.

Если же у вас уже есть ИНН, зарегистрировано ИП, но вы хотите поменять систему налогообложения, то раз в год вы можете написать в налоговую соответствующее заявление. Переход на другую систему налогообложения носит заявительный характер. Удобная форма подачи таких заявлений — через интернет. Предварительно нужно открыть кабинет на сайте ФНС. Тогда уплату налогов и все остальные процедуры, связанные с отчетностью, можно осуществлять намного быстрее.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: