Бесплатная консультация юриста: Мск +7 (499) 938-52-30, СПб +7 (812) 467-34-60

Как изменились зарплатные налоги в 2017 году: ставки (таблица)

Каждый работодатель выполняет налоговые обязательства — платит за своих сотрудников зарплатные налоги: стандартная таблица ставок может незначительно отличаться в зависимости от формы собственности компании. Базовым налогом по зарплате является НДФЛ. В 2018 году обязательными почти во всех случаях являются отчисления в Пенсионный фонд России, фонд социального страхования и ФОМС, а также иногда во внебюджетные фонды.

НДФЛ для всех

Основным налогом по зарплате является НДФЛ. В 2018 году, как это было и ранее, подоходный налог обязан переводить в государственную казну каждый работодатель. В зависимости от формы собственности бизнеса, таблица с данными по налогу будет несколько изменяться. При этом базовые параметры сохранятся. Как рассчитать НДФЛ на 2018 год для сотрудников ООО, ИП на ОСНО, УСН, ЕНВД, патентной системе?


Таблица значений
Какой параметр является определяющим в признании сотрудника налоговым резидентом? Это срок пребывания в стране в течение года. Если он свыше 183 дней, то человек выплачивает налоги по ставке в 13%. Какие выплаты в 2018 году подлежат частичному обложению НДФЛ?

  1. Сумма матпомощи (все, что больше 4 тысяч рублей в год).
  2. Пособия при рождении ребенка (все выплаты больше 50 тысяч в сумме у обоих родителей).
  3. Размер выходных пособий (все, что превышает среднюю заработную плату за 3 месяца).
  4. Суточные при командировках (по России — больше 700 рублей, за рубежом — свыше 2500 рублей).

Ставки налогообложения также варьируются: 13% заплатят резиденты, 30% — все остальные. Третья группа платежей со стороны компании идет без подоходного налога вообще. Это сумма на обучение сотрудника (вузы, курсы повышения квалификации, бизнес-школы и т. д.). Образовательные услуги сотрудник должен получать по инициативе работодателя. Какие же отличия идут для ИП при выплате НДФЛ? Это не низкий процент, а зачастую — освобождение от подоходного налога. В таблице показывает все тонкости начисления налога.
Таблица значений

Важный нюанс, актуальный не только в 2018 году, а действующий уже давно: ИП на ОСНО платят на основную деятельность именно НДФЛ. А вот ООО — уже налог на прибыль. Да, он равен также 13%, но по законодательству России квалифицируется именно как налог на прибыль, а не как подоходный.

НДФЛ с возвратом

Каждый работодатель должен помнить, что в любой момент сотрудник может обратиться с просьбой вернуть (возместить) НДФЛ. Вернуть уплаченные с зарплаты 13% можно при покупке жилья, использовании ипотеки, затратах при лечении или обучении самого себя или близких родственников. Если до недавнего прошлого задачей работодателя было только предоставить справку 2-НДФЛ о том, сколько подоходного налога было перечислено в бюджет за год с рабочих доходов сотрудника, то сейчас гражданин может попросить вернуть налог через свое предприятие. Это новая форма возврата, которая стартовала в прошлом году.


Как это работает? Очень просто. Вернуть подоходный налог можно через освобождение от его выплаты на определенный период, пока не исчерпается сумма вычета. В зависимости от типа налогового возврата государство установило свой размер максимальной выплаты.

Посчитать сумму, которую работодатель обязан вернуть (компенсировать за счет будущего НДФЛ) можно на основании документов (договоры, счета, квитанции об оплате и другие). Предварительно пакет документов идет в налоговую инспекцию на согласование. Сотрудник получает своего рода разрешение на то, чтобы вернуть НДФЛ. По факту одобрения ФНС работодатель освобождает его от выплаты подоходного налога.

Таким образом, в 2018 году, как и ранее, основной налог по зарплате носит еще и социальную функцию поддержки граждан России при совершении крупных, жизненно необходимых покупок или действий, таких как обучение или лечение. Зачастую вернуть можно сумму, размер которой поможет справиться с финансовой нагрузкой на семейный бюджет.

Страховые взносы

Страховые взносы в Пенсионный фонд России, в фонд обязательного медицинского страхования, в ФСС не идут через налоговую службу и не считаются налоговыми платежами. Однако зачастую по ряду критериев их «сближают» с налогами. Какие это критерии?

  1. Связаны с заработной платой сотрудника.
  2. Обязательное перечисление.
  3. Фиксированные ставки для различных категорий бизнеса.
  4. Стандартная формула, чтобы рассчитать размер выплат.

Подоходный налог с зарплаты

Следующая таблица демонстрирует, сколько нужно будет обязательно перечислить предприятиям различных форм собственности в 2018 году с заработной платы сотрудников (а для ИП и за самого владельца).
Таблица значений

Что изменилось?

Таблица изменений не касается ставки и размера НДФЛ, а в большей степени — страховых взносов. В прошлом году изменился минимальный размер оплаты труда. И пока установленный МРОТ действует в 2018 году. Это влияет на процент отчислений для всех категорий собственников бизнеса, то есть сколько платить в налоговую. МРОТ регулируется предельная сумма по Пенсионному фонду и Фонду социального страхования.
Таблица значений
Образец расчета всех зарплатных налогов в 2018 году будет выглядеть следующим образом. Сколько процентов нужно будет «добавить» от себя бизнесмену или владельцу компании на одного сотрудника? Высчитать все это несложно. Пусть до налогообложения заработная плата нашего виртуального сотрудника ООО составляет 50 тысяч рублей ежемесячно. После вычитания процентов НДФЛ (13% — 6500) останется 43 500 рублей.

22% идут в Пенсионный фонд, куда работодатель перечислит дополнительно 11 тысяч рублей. В Фонд социального страхования идет оплата 2,9% на возможную нетрудоспособность или декрет сотрудника. Это 1450 рублей. Допустим, на травматизм предприятие перечисляет по низкой ставке 3%, куда входит и риск профессиональных заболеваний. Это еще 1500 рублей. Сюда же добавляются 5,1% ставки страхового взноса в Фонд медицинского страхования, куда работодатель должен перечислить 2 550 рублей. Итого, назначив сотруднику оклад в 50 тысяч рублей, работодатель заплатит в виде налогов 16 500 рублей.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: