Бесплатная консультация юриста: Мск +7 (499) 380-71-87, СПб +7 (812) 409-51-58

Налоги и обязательные платежи для разных видов ИП

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель в казну и сколько, напрямую зависит от системы налогообложения, избранной ИП на текущий налоговый год. Общими для всех типов предпринимателей остаются обязательные платежи в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования.

Особенности схемы налогообложения по УСН

Открытие ИП начинается с выбора налогового режима. Зачастую предприниматели предпочитают выбрать специальную систему налогообложения, которая наиболее точно соответствует типу деятельности и позволяет сделать налогообложение более щадящим. В чем смысл «упрощенки»? Его можно выразить в простой формуле:

УСН («упрощенка) = один налог для ИП + НДФЛ на работников + обязательные страховые выплаты в Пенсионный фонд РФ, в Фонд соцстраха РФ и Фонд ОМС.

На 2018 год (как это и было ранее) на УСН действовало 2 схемы, по которым можно рассчитать налоговые платежи. Первая — «Доходы». Какие особенности ее характеризуют в 2018 году?

  1. Сколько надо платить? 6% от суммы дохода компании за год (ставка может разниться от региона к региону, приводим стандартный, усредненный показатель, закрепленный в 346-й статье НК.
  2. Какую налогооблагаемую базу используем? Доходы компании, выраженные в российской валюте.
  3. Какие преференции реально получить? Вычеты за взносы в ПФР, Фонд соцстраха и ОМС. Если в штате ИП есть определенное количество работников, то сумма уплаты может сократиться вдвое, если индивидуальный предприниматель работает на себя и платит только за себя, то вычет не положен.

Вторая форма режима УСН — «Доходы минус расходы», специфика 2018 года ниже.

  1. Сколько надо платить? Ставка — 15%. Такая ставка является максимумом, закрепленным в Налоговом кодексе России. Но по нормам 2018 года каждый регион может принять и более низкий процент, на который снизятся чистые доходы предпринимателя по итогам работы и уплаты налогов.
  2. Какая база облагается налогом? Это разница: доходы минус расходы.
  3. Какие преференции можно получить? Никаких. Выплаты в ФОМС, «соцстрах» и ПФР включаются в статью «Расходы». В результате они вычитаются из статьи «Доходы» и снижают налогооблагаемую базу. Таким образом, вычетов индивидуальный предприниматель не получает.

В каких случаях ИП или ООО предпочтительнее выбрать УСН в 2018 году:

  • если вы открываете ИП или ООО или уже владеете предприятием такой формы собственности, но хотите облегчить свое налоговое бремя;
  • если ваш средний доход за год не перешел границу в 60 миллионов рублей;
  • если стоимость активов в остатке составляет меньше, чем сумма в 100 миллионов рублей;
  • если у вас работают менее 100 человек работников (среднесписочное количество за год);
  • если сторонние компании владеют менее чем четвертью вашей;
  • если вы еще не решились открывать филиальную сеть в регионах России.

Согласно статье 346 НК России, если компания не соответствует перечисленным параметрам, то она будет платить налоги по ОСНО (общему налоговому режиму), а не по УСН. Выбрать иной вариант нельзя. Такие правила действуют в 2018 году.

Как заплатить за «патент»?

Режимы налогообложения, принятые в России для ИП в 2018 году, достаточно разнообразны. Для небольшого бизнеса, который работает в каком-то узком направлении деятельности, предпочтительно выбрать ПСН или патентную систему. Патентный налоговый режим относится к упрощенным и подходит для предпринимателей, которые только начинают свой бизнес. Они покупают патент на определенный вид или виды бизнеса.

Плата за патент и есть выплата всех налогов государству. Какую же ставку придется платить по ПСН? Ставка равняется 6% от суммы, в которую укладываются потенциальные доходы фирмы. Этот показатель называется ПВГД (потенциально возможный годовой доход), и он установлен для каждого конкретного вида деятельности. Удобство в том, что предприниматель четко знает размер своего платежа. ПВГД умножается на установленный ЦБ РФ коэффициент-дефлятор. В 2018 году он установлен на уровне 1,425.

Правда, региональные власти и здесь могут «поиграть» со значениями и увеличить стоимость патента на разные виды бизнеса. Государство разрешает это сделать не более чем в 3 раза на автотранспортные перевозки, ремонт и ТО авто, до 5 раз на бизнес в городах, признанных миллионниками по последней переписи населения, до 10 раз на такие востребованные и неизменно доходные виды деловой активности, как общепит, торговля в розницу, сдача в аренду недвижимых объектов. Далеко не все формы бизнеса могут выбрать ПСН. Какие ограничения существуют на этот счет?

  1. Только индивидуальный предприниматель может быть на ПСН. ООО не имеет права выбрать такую форму уплаты налоговых платежей в государственную казну.
  2. Список, который включает, какие формы бизнеса могут быть на ПСН, ограничен. В основном это малый бизнес: бытовые услуги, небольшая розничная торговля и общепит. В прошлом году он расширился, но все равно ограничений много. Полный перечень можно посмотреть в статье 346 НК России.
  3. В штате не может быть более 15 работников. Если брать другие режимы, то это самое строгое ограничение. Предпринимателю надо четко следить за этим параметром — среднесписочным числом работников — при его несоблюдении он автоматически «уходит» на ОСНО.
  4. Доходы за год не могут превысить 60 миллионов рублей. Если доходы «перескочили» планку, то опять-таки предприниматель платит налог по ОСНО.
  5. Предприятию надо работать на территории одного муниципального образования, максимум одного региона. Патенты продаются с территориальным ограничением.

Считаем финансы

Какой параметр ни нарушь, в любом случае придется вносить платежи по ОСНО. Именно поэтому ИП должен четко рассчитать все параметры своего бизнеса, прежде чем приобретать патент. Тем более что деньги, уже уплаченные за него, назад не вернутся.

Отчисления по ЕНВД

Какую форму налога ни выбрать, все равно придется вникнуть в нюансы каждой системы налогообложения. Например, еще один «облегченный» формат уплаты налогов для ИП — это единый налог на вмененный доход, или ЕНВД. Что это значит? Схема для ЕНВД довольно сложна, но это лишь на первый взгляд:

Базовая доходность х физический показатель х К1 х К2×15%.

Почти все эти параметры заложены в Налоговом Кодексе или закреплены на региональном уровне. Итак, какую базовую доходность мы берем? Все просто. Это показатель за один месяц. Причем базовая доходность не равняется понятию «доходы». Это стандартное число, определяемое государством. Ее надо просто выбрать из списка, который выложен на сайте ФНС. К примеру, категория ИП «Бытовые услуги» — 7500 рублей, маленькое кафе — 1000 рублей. Обозначенные суммы и есть те самые вмененные государством доходы от каждого типа бизнеса.

Физический показатель не закреплен так четко. Но его тоже надо выбрать для своего бизнеса. Например, для общепита или розничной торговли он будет измеряться в площадях кафе или магазина. Для перевозчика — количеством машин в автопарке. Для парикмахерской — количеством сотрудников в штате.

Какую цифру значения мы присваиваем коэффициенту К1 в формуле? Это коэффициент-дефлятор. В 2018 году он установлен для ЕНВД — 1,237. К2 — локальный коэффициент, который муниципальные власти определяют каждый год. Его можно узнать на сайте ФНС или в отделении налоговой инспекции по месту жительства. Обычно — это 1. Но может быть и совсем низким: от 0,005.

Остался последний элемент — это ставка налога. Стандартно она равна 15%. Однако муниципальные власти могут выбрать и более низкий показатель. Минимальный порог, какой был установлен государством на этот счет, — 7,5% на отдельные виды деятельности в некоторых субъектах России.

В итоге несложно посчитать, сколько предприниматель заплатит в месяц. Далеко не все могут претендовать на такой режим. Ограничения опять по количеству работников (не более сотни) и доле сторонних организаций в уставном капитале фирмы (не более четверти). Какую категорию бизнеса можно «подвести» под оплату ЕНВД? Полный список на 2018 год закреплен п. 2, ст. 346.26 НК РФ):

НК РФ

  • услуги бытового характера (парикмахерские, ателье, ремонты обуви, часовые мастерские) и ветеринарные кабинеты или клиники;
  • стоянки для машин;
  • перевозка пассажиров (не больше 20 машин в парке);
  • стационарная розничная торговля на площади не более 150 квадратных метров и передвижная розничная торговля (палатки, места на рынке, мобильные трейлеры);
  • общественное питание разного рода (если стационарная точка, то не более 150 «квадратов»);
  • агентства, которые специализируются на том, какую рекламу изготовить и разместить на щитах — так называемая «наружка», а также те компании, которые продают, изготавливают и размещают рекламную информацию в транспорте;
  • услуги по проживанию (речь идет о небольших отелях, хостелах, гостевых домах — не более 150 «квадратов» площадью).

Обновление списка происходит на постоянной основе. Какую еще деятельность туда добавят или, наоборот, исключат, пока неизвестно.

Когда предпочесть основной режим?

Во всех остальных случаях налоговики рекомендуют ОСНО. Причем далеко не всегда это так уж плохо для индивидуального предпринимателя. ОСНО подразумевает выплату следующих налогов:

  • НДС (ставка варьируется в зависимости от профиля деятельности и ряда других параметров от 0% до 18%);
  • налог на прибыль организаций (ставка для компаний — 20%, для физлиц и предпринимателей — 13%);
  • налог на имущество (2,2%);
  • НДФЛ (предприниматель платит его за себя или за работников в штате, организации — за работников).

Казалось бы, ИП невыгодно платить все налоги по ОСНО. Но есть бизнесы, которые никак не попадают под спецрежимы. Это крупные компании с более чем 100 работниками, которые обладают оборотом в более чем 60 миллионов рублей в год, которые занимаются такими видами деятельности, какие не входят в списки для «облегченных» систем налогообложения. Не смогут воспользоваться ничем, кроме ОСНО, предприятия с филиалами по стране, сколько бы их ни было.

Если компания ведет экспорто- или импортоориентированный бизнес, то ей не обойтись без уплаты НДС. А значит, и без работы на ОСНО. Не менее значимый нюанс состоит в том, что компании, которые платят НДС, предпочитают сотрудничать с партнерами на НДС. В результате крупный бизнес даже не задается вопросом, какую схему избрать. Это по определению ОСНО.

Выбор ОСНО

Что заплатят все

Вне зависимости от избранного специального или основного режима фирма будет вынуждена перечислять обязательные платежи в ФОМС, соцстрах и Пенсионный Фонд. Как они будут отличаться между собой? В Пенсионный Фонд России размер отчислений варьируется в зависимости от размера зарплаты за год. Если она не достигает 796 тысяч рублей в нарастающем итоге, то:

  • ИП на УСН, ЕНВД, ОСНО платит 22%;
  • ИП на ПСН, аптеки на ЕНВД, благотворительные фонды на УСН — 20%;
  • IT-бизнес (не менее 90% деятельности) — 8%;
  • предприятия в Крыму или Владивостоке — 6%.

Если зарплата превышает обозначенный рубеж, то для тех же категорий ставка выплат в Пенсионный Фонд равна 10%. Предприниматель перечисляет в Пенсионный Фонд за себя — 19 356,48 руб. + 1% от дохода больше 300 000 руб., но не выше 154 851,84 руб. за год

Фонд социального страхования принимает отчисления на случай травм от 0,2 до 8%. Такие отчисления не делает только бизнесмен за себя. На нетрудоспособность и декрет перечисляется 2,9% от месячной зарплаты. За себя бизнесмен может не платить либо перечислять в добровольном порядке 2158,99 рублей. В Крыму и на Дальнем Востоке ставка ниже — всего 1,5%, а ИП на ПСН, аптеки на ЕНВД, благотворительные фонды на УСН — не отчисляют ничего.

В ФОМС платят 5,1% бизнесмены на УСН, ЕНВД, ОСНО. Во Владивостоке и Крыму этот показатель равен 0,1%. А за себя предприниматель переводит фиксированную сумму в размере 3 796,85 рублей. Остальные не должны ни рубля.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: