Бесплатная консультация юриста: Мск +7 (499) 380-71-87, СПб +7 (812) 409-51-58

Как по кадастровой стоимости выполнить расчет земельного налога?

Основой начисления земельного налога является расчет кадастровой стоимости участка. Все владельцы земли, получившие ее в собственность, в бессрочное пользование или пожизненное владение, имеют обязательство перед государством по ежегодному платежу в государственную казну. Узнать, сколько точно надо заплатить, можно в Федеральной налоговой службе или рассчитать самому.

Законодательное регулирование

Налог на землю регулируется в нашей стране сразу несколькими базовыми законодательными документами. Это не только Налоговый кодекс, но и Земельный кодекс, а также муниципальные акты и нормы. Налоговый кодекс (статья 388) дает четкое определение того, что является объектом налогообложения по земельному налогу. Это 3 случая, перечисленные ниже.

  1. Право собственности.
  2. Право бессрочного пользования.
  3. Право пожизненного владения.

Земельное имущество, арендованное или находящееся в безвозмездном пользовании (срочное или бессрочное), не облагается налогом. Далеко не все земельные участки являются потенциальными объектами для взимания налогов. В 2018 году не подпадают под налоговые начисления земельные ресурсы, на которых построены культурные объекты (музеи, памятники, места из Списка всемирного наследия и другие), проводятся археологические раскопки. По этой причине они не могут передаваться в собственность. Исключения крайне редки.

Второй случай, когда земельное имущество не облагается налогами, более частый прецедент — это земля под многоквартирным домом. Владелец квартиры не будет вносить земельный налог. По факту такая земля — имущество общее. Потому и купивший квартиру или получивший ее по наследству не несет индивидуальной налоговой нагрузки еще и по приобретению земли, а платит только налог на недвижимость.

О кадастре недвижимого имущества

Основой для исчисления земельного налога является кадастровая стоимость участка. Где взять информацию об этой стоимости? Краткий список приведен ниже.

  1. Узнать в местном подразделении Росреестра по официальному письменному запросу.
  2. Изучить паспорт участка, находящегося в собственности.
  3. Узнать кадастровую оценку из свидетельства о собственности.
  4. Использовать сайт Росреестра, найти участок по номеру и сверить стоимость.
  5. Узнать кадастровую стоимость на другом сервисе Росреестра — виртуальных картах.


Рассчитать кадастровую стоимость участка, который попадает в категорию «совместное имущество», «долевая собственность» можно в пропорции с размерами долей или, в зависимости от ситуации, поровну. Оценка кадастра как налоговая база — еще не окончательная сумма для уплаты. Чтобы понять, сколько нужно отдать государству в 2018 году, нужно обратиться к местным (муниципальным) законам.

Расчет будет основываться на установленных коэффициентах. Ставка будет показана на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Достаточно только выбрать свой регион, и ставка высветиться автоматически. ФНС всего лишь ограничивает размер этих ставок.

В 2018 году земельные участки сельхозназначения, под жилыми домами и объектами ЖКХ, купленные под дачи или сады, а также выделенные под цели обороны или обеспечения безопасности получают ставку не более 0,3% стоимости. Земля иного назначения может быть не только по-разному оценена с точки зрения кадастровой стоимости, но и получить любую ставку до 1,5%. Точный расчет могут сделать только местные налоговые органы.

Еще один фактор влияния — срок владения землей. Если за отчетный период, например, в 2018 году, собственник владел участком только несколько месяцев, после чего произошла продажа, то и налоги он заплатит пропорционально. Приведенный ниже расчет как раз показывает такую ситуацию.

Пример. Продажа имущества произошла в июле. Собственник владел им 7 месяцев в году. Узнать сумму можно, перемножив компоненты. Расчет будет таким: 1 000 000 рублей (оценка земельного участка по кадастру) х 0,3% (минимальная налоговая ставка) х 7/12 (сколько месяцев в собственности были налогооблагаемые земли) = 1750 рублей.

Льготы по налогу на землю

Кадастровый налог
2018 год не принес существенных изменений в список льготных категорий на земельный налог. Традиционно льготы делятся на федеральные и муниципальные. В первом случае список на освобождение от налогового бремени выглядит не сильно внушительно. В него сходят только представители малых народов (исконные национальности Севера, Сибири, Дальнего Востока) и общины этих народов. Земля, которую они занимают, выведена из-под налогообложения для сохранения их численности, а также культурных и национальных традиций. Право на «облегченный» налог имеют названные ниже группы:

  • Герои СССР, РФ, кавалеры всех степеней ордена Славы (3 степени);
  • инвалиды 2-х первых групп, а также детства;
  • ветераны Великой Отечественной войны и современных «горячих точек»;
  • «чернобыльцы» и жертвы ядерных испытаний и катастроф, испытатели на ядерных и атомных полигонах, люди, заболевшие лучевой болезнью.

Что значит «облегченный земельный налог»? В ситуации с землепользователями — это возможность сделать платеж ниже. В 2018 году это уменьшение кадастровой оценки участка на 10 тысяч рублей. Все остальные льготы начисляются муниципальными властями. Получить информацию о них можно напрямую в налоговой службе по месту жительства, а также на сайте ФНС.

На земельное имущество налоги начисляются ежегодно. Поэтому льготнику до 1 февраля того года, который следует за завершившимся налоговым периодом, нужно не забыть предоставить информацию об имеющейся льготе (заявление и копии всех нужных документов). До 1 февраля 2018 года надо было подать заявление и пакет документов на снижение кадастровой оценки участка за 2015 год.

Оценка кадастровой стоимости недвижимости

На основании кадастровой оценки осуществляется расчет и еще одного вида налогообложения. Речь идет об имуществе (недвижимости) физических лиц. Чтобы узнать сумму платежа за квартиру, нужно получить кадастровый паспорт на недвижимость. Как узнать оценку своей квартиры по кадастру? Проще всего — на сайте налоговой, если известен номер. Немногим сложнее — на сайте Росреестра — по адресу недвижимости. Расчет налоговой ставки производится также на основании кадастровой стоимости. Ниже указаны интервалы, принятые в 2018 году:
Оценка кадастровой стоимости

  • квартиры (дома) до 10 миллионов рублей — ставка 0,1%;
  • недвижимость от 10 до 20 миллионов рублей — 0,15%;
  • недвижимое имущество от 20 до 50 миллионов рублей — 0,2%;
  • недвижимость от 50 до 300 миллионов рублей — 0,3%;
  • элитные квартиры или дома/постройки свыше 300 миллионов рублей — 2%;
  • гаражи и парковочные места — 0,1%;
  • жилая недвижимость на стадии незавершенного строительства— 0,3%;
  • другое недвижимое имущество — 0,5%.

Узнать, сколько платить за квартиру или дом, земельные участки, другое имущество в 2018 году, лучше всего напрямую в налоговой службе. Рядовой налогоплательщик не всегда в курсе всех новшеств или может упустить ряд тонкостей, которые повлияют на расчет. Продажа квартиры является основанием для сокращения платежа по налогам на имущество. Расчет зависит от налогооблагаемого периода, т. е. пропорционален тому, сколько времени жилье находилось в собственности.

Когда платить?

Здесь не нужен тонкий расчет сроков. Налоговики сами пришлют уведомление о необходимости платежа за квартиру, дом, иную недвижимость или о начислении земельной пошлины. В 2018 году изменились сроки внесения платежей для физических лиц. Это нужно сделать до 1 декабря того года, который наступает за отчетным периодом.

Причем в один документ сразу будут включены недвижимость, транспорт и земельный налог. Инспекция считает уведомление полученным спустя 6 дней после отправки Почтой России. Высылается оно (комплексное, отдельное за квартиру, по транспорту или земельным участкам) минимум за 30 дней до крайнего срока платежа.

Иногда граждане считают, что уклонение от налогов или несвоевременное погашение не являются серьезными проступками и могут быть чреваты максимум оплатой накопившейся задолженности. Последствия даже непреднамеренных неплатежей могут быть весьма серьезными. Если суд признает неуплату налогов (земельных, имущественных или других) преднамеренной, то штраф составит двукратный размер долга. Если непреднамеренной, то всего лишь 20% от долга.

Конечно, все неплательщики заинтересованы в том, чтобы штрафные санкции были как можно ниже, но право на это придется доказать. Основанием могут стать стихийные бедствия, чрезвычайные ситуации или другие из ряда вон выходящие события, произошедшие в жизни налогоплательщика, которые не позволили ему вовремя внести платеж.

К сожалению, пострадавшими часто оказываются незащищенные слои населения, в частности, пенсионеры. Кадастровая стоимость земель постоянно растет, налоговые выплаты тоже. В результате дачный участок может стать для пенсионера не источником для пропитания, а бездонной бочкой, куда вкладываются деньги. Далеко не все пенсионеры, без дополнительных социальных статусов, имеют налоговые льготы.

Решать налоговые вопросы в суде приходится и вследствие юридических недоразумений. Например, произошла продажа участка земли. Нужная информация в налоговые службы поступила несвоевременно. Узнать о том, что где-то произошел сбой, налогоплательщик смог, только получив уведомление о налоговом платеже, которого уже не должно быть.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: